海尔集团职工工资纳税筹划方案设计

海尔集团职工工资纳税筹划方案设计 1.绪论 1.1研究的背景与意义 1.1.1研究的背景 现代市场经济条件下,纳税筹划在合理有效地降低企业税负,维护和实现企业财务管理目标方面越来越显示其重要性。税收作为影响企业竞争力的重要因素之一, 在当今企业经营中备受关注。如何
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海尔集团职工工资纳税筹划方案设计
1.绪论
1.1研究的背景与意义
1.1.1研究的背景
现代市场经济条件下,纳税筹划在合理有效地降低企业税负,维护和实现企业财务管理目标方面越来越显示其重要性。税收作为影响企业竞争力的重要因素之一, 在当今企业经营中备受关注。如何充分利用好税收政策法规资源,通过合理的税收筹划来最大限度地减少税收成本,就涉及到纳税筹划问题。基于规避涉税风险,控制或减轻税负,实现企业财务目标的谋划、对策与安排等。主观原因以及应对税法规定的差异性、税收政策导向性、税收国际化等带来税收差别待遇的客观原因,纳税筹划成为企业实现利益最大化的理想选择。
企业能否充分利用自己的资源及经营条件,合法有效地运用国家税收鼓励政策,降低税收成本,获取整体经济效益最大化,从而确立企业竞争优势,与海尔企业纳税筹划方案的执行能力、水平密切相关。论文从企业角度出发,探讨企业纳税筹划现状及企业纳税筹划过程中存在的主要问题,根据企业特点提出企业纳税筹划策略,分析企业纳税筹划面临的风险并提出防范对策。以期通过论文研究,对丰富纳税筹划理论体系,为企业实施科学有效的纳税筹划,防范纳税筹划风险,提供必要的理论借鉴与实践参考能够有所裨益。

1.1.2研究的意义
(1)理论意义
企业是社会市场经济的重要主体,企业的经济效益决定着整个社会的发展步伐和人民生活水平的高低。然而面对复杂多变的经济环境,企业间的竞争日益激烈,国内各中小企业的生存与发展面临着巨大的挑战。如何处理好企业税收筹划问题是企业经济资源管理的核心问题。伴随着知识经济时代的到来,竞争日益激烈,由此便加重了企业经济资源管理方面的一系列压力,纳税筹划问题首当其冲,纳税筹划问题已成为约束企业发展的桎梏。纳税筹划是公司战略和文化的一个组成部分,是一套把公司的战略目标和价值观转化成具体行动方案,以及支持员工实施这些行动的流程。健全的纳税筹划体系有助于减少企业的内部矛盾,增强企业凝聚力,提高企业员工的综合素质,从而提高劳动生产率,完善企业的机制。但我国企业纳税筹划政策以及法律不够健全,纳税筹划存在诸多问题。现有的各种纳税筹划体系也往往不是完美无缺的,每一种都有其不可避免的缺点。因此,这就要求企业根据自己的实际情况,设计一种最适合本企业的税收筹划体系,最大限度的提高企业经济效益,这对于企业的生存与发展具有重要意义。
(2)实践意义
从实践方面考察,目前我国很多企业在经营管理方面都面临着许多问题和困难,这些问题与困难一般情况下大多与企业纳税筹划存在的问题有着紧密的联系。如果企业能充分利用自己的经营条件及资源,合理、合法地运用国家税收鼓励政策,降低企业税收性质的成本,获取相对的较佳的整体经济效益,从而确立企业的经营竞争优势,那么企业在市场竞争中就能占据优势。企业纳税筹划的研究,对提高企业依法纳税的意识和水平,净化税收法制环境,促进企业之间的公平竞争,以及实现国家产业结构调整、资源合理配置,推动国民经济健康发展都具有十分重要的意义。


1.2国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外纳税筹划的研究现状
国外学者大多从以下两方面对纳税筹划进行研究,一是对一般纳税筹划的理论研究,二是注重企业的纳税筹划研究。国外研究目前侧重于以下两方面:基于公司财务视角,结合财务环境,财务风险等财务内容进行税收分析;对税收筹划理论进行研究,主要针对某一税种的税收筹划研究,或通过税法的政策差异进行纳税筹划。
国外对于纳税筹划乃至个人所得税的纳税筹划已经研究了近八十年,相关理论研究已相当成熟。麦格希教育 2008 年出版的经典财税教材《税收筹划原理》(Principles of Taxation for Business and Investment Planning),由弗吉尼亚大学麦克英塔尔商学院的退休荣誉教授萨莉•M•琼斯以及维拉诺瓦大学会计系副教授谢利•C•罗兹-卡塔纳奇公同著作,作为纳税筹划的入门课程,该书采用多种方法,详细讲解从税收制度的框架到具体的税收法规变化,让读者通过案例扮演角色在商业和投资的税收决策,更好地领会纳税筹划的作用及影响。
迈伦•S•斯科尔斯、马克•A•沃尔夫森、梅尔•M•埃里克森、爱德•L•梅德以及泰伦•J•谢夫林共同编写的《税收与企业战略第四版 2008》(Taxes & Business Strategy)同样是 MBA 课程的经典教材,通过整合与传统 MBA 的主题,提供了一个框架,用于了解税收影响决策、资产价格、均衡回报以及公司决策中面临的税法基础、薪酬计划、退休金和退休计划、跨国税收筹划、应税并购、房地产税收筹划等一系列税收问题。
目前,国外纳税筹划己经十分普遍,企业尤其是大企业己形成了财务决策活动中,纳税筹划先行的习惯性做法。最近有关波音公司放弃经营了85年的大本营,将总部撤离西雅图的报道表明,节约税金支出是其重要原因之一(西雅图的所得税为47%,普遍高于其它各州)从中可以看出,纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹的必要性。

1.2.2国内纳税筹划的研究现状

纳税筹划产生于西方发达国家,是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中,从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择,通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项,以减轻或延缓企业自身税负的行为。纳税筹划的精神,最早可追溯至1925年的英国,随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高,正在随着市场经济体制的不断完善,而得到不断的发展和完善,并具有广阔的发展前景。
税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟。
蔡昌主编的《个人所得税法解读与税收筹划实战》(2012)一书中针对个人所得税法的立法意图进入深入剖析,从中得出个人所得税税收筹划的方法构架,并通过每个具体的案例分析个人所得税各个项目,让人们能清楚明了的了解个人所得税筹划是什么,怎么做。
翟继光主编的《明明白白缴个税》(2008)一书中详细介绍了个人所得税关于申报方面的事项,如申报的过程、申报的具体资料和与之有关的术语,全面解答了个人的收入里需要申报纳税和不需要申报纳税的部分,需要申报纳税的应该如何申报,应纳税额如何计算等问题。 转载请注明来源。原文地址:/html/zhlw/20180206/7443890.html   

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